厦门市财政局关于编制市级2020年部门预算和2020-2022年支出规划的通知

发布日期:2019年08月26日 11:00       有效性:有效  

厦财预〔201931

 

市直各有关单位:

今年以来,全市经济社会总体平稳运行。但未来一段时间,宏观经济将面临新的风险挑战,受减税降费、房地产调控等因素影响,财政收入增幅将明显放缓;重点领域支出需求增长较快,财政收支矛盾日益显现。为做好2020年政府预算编制和2020-2022年财政规划工作,根据《预算法》、《厦门市预算审查批准监督条例》、《中共厦门市委厦门市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施方案》和《厦门市人民政府办公厅关于编制2020年财政预算和2020-2022年财政规划的通知》(厦府办〔201978号)等规定,现将有关事项通知如下:

一、编制范围及职责

(一)编制范围

市本级预算单位均应编制本单位2020年部门预算,除另有规定,各一级预算单位的2020年部门预算及编制说明按要求提交市人代会。

编制部门预算的市级部门应编制本部门一般公共预算和政府性基金预算2020-2022年支出规划。其中:市人社局会同市税务局、市医保局编制2020-2022年社会保险基金收支规划。

(二)职责分工

各预算单位负责本单位年度预算和三年支出规划的编制和执行,并对数据的准确性、真实性和完整性负责,内容详见附件1

各一级预算单位负责对所属单位年度预算(含绩效目标)和三年支出规划进行审核、汇总,经集体研究通过后,按规定程序和时限向市财政局报送单位预算和编制说明。

市财政局负责组织审核各一级预算单位年度部门预算(含绩效目标)和三年支出规划,并对预算执行情况进行跟踪问效。

二、2020年部门预算编制内容

(一)编制“一上”预算

“一上”时,各预算单位按要求编制非税收入计划、项目支出预算(含对区转移支付项目),暂不编报基本支出预算。

1.非税收入计划编制

各预算单位要根据历年收入情况和下一编制年度收入增减变动因素,按收入类别逐项测算本单位收入。在严格落实各项降费减负措施的基础上,加强非税收入管理,依法征收、应收尽收。

2.项目支出预算编制

1)分类分级设置项目

各预算单位根据市委、市政府工作部署和本部门职责,按照支出用途分类编制项目,具体分为部门专项、发展经费、基建项目三类。各预算单位要优先保障市委、市政府确定的重点工作,不留“硬缺口”。

2020年起,项目简化为二级设置:一级项目为大类项目,按照部门工作职责设置。二级项目为具体项目,对应具体工作事项。各预算单位要归并分散、交叉的项目。具体规范详见附件2

2)加强项目评审和事前绩效评估

各一级预算单位按规定做好项目评审,项目立项、论证、遴选、入库应经过单位内部审核和决策程序,重点做好“新增项目”审核和“到期项目”清理,推动项目储备常态化。

对新增重大产业投资、重大民生政策和项目等,各预算单位要结合项目评审开展事前绩效评估。新增基建项目由市发改委结合立项程序评估;归口管理项目由归口管理部门评估,具体方式可采取集体研究、专家论证、第三方机构评估等。评估结果作为预算安排的重要参考。

3)编制项目绩效目标

部门专项不单独编报目标,纳入部门整体支出绩效目标管理。发展经费、基建项目(含对区专项转移支付项目)要编制一、二级项目绩效目标。经集体研究后,随同“一上”预算报送。

3.部门报送“一上”预算

各一级预算单位要对本级及所属单位的非税收入计划和支出项目进行审核,审核通过的项目,由各一级预算单位通过项目库系统生成“一上”预算建议、支出规划报表,报送市财政局。

归口管理的项目(包括发改委切块安排的基建资金、信息化专项资金、课题经费等):可细化到预算单位的,纳入单位部门预算;使用部门为非预算单位或暂不明确的,纳入归口部门预算。

各预算单位要充分预计事业收入、事业单位经营收入等各项收入,按规定纳入预算安排;对于事业收入、经营收入等形成的结余资金,优先列入“一上”预算。

(二)下达“一下”项目支出预算控制数

经综合平衡后,市财政局下达各一级预算单位2020年项目支出预算控制数,其中重点项目明确到具体数额。各一级预算单位负责下达所属预算单位控制数。

(三)编制“二上”预算

“二上”时,各一级预算单位要按“一下”控制数编制全口径部门预算(含财政拨款和非财政拨款),并细化到具体单位和项目。基本支出和项目支出预算编制到经济分类款级科目。部门预算草案及编制说明连同2020-2022年支出规划报送市财政局。

1.严格控制一般性支出

各预算单位要不折不扣落实过“紧日子”的要求。除刚性和重点项目支出外,各预算单位一般性支出在2019年压缩10%的基础上保持零增长。具体包括一般综合定额、剔除刚性支出(按照已定支出标准、已签订协议据实安排支出)外的部门专项。

各预算单位要按2020年“三公”经费预算压减3%的要求,认真编报年度“三公”经费预算,加强相关支出事项的必要性审核。

2.基本支出预算编制

各预算单位要将工资福利、对个人和家庭补助、公用经费等各项支出完整编入基本支出预算,对比上年发生变化的,说明原因并提供相关文件依据。

3.项目支出预算编制

在“一下”控制数内,各一级预算单位在优先保障市委、市政府重点工作的基础上,可增减或替换项目,增加或替换的项目必须是已入库且市财政局“一上”审核后未明确不安排的项目。如需调整“一下”控制数中重点项目,要说明原因并提供依据。

4.政府采购预算编制

各预算单位应根据《厦门市财政局关于印发2020年度厦门市政府采购目录及限额标准的通知》(厦财采〔201936号)等文件规定范围,对纳入部门预算管理,涉及政府采购的支出,编制政府采购预算,并列明政府采购的具体品目和金额。

各预算单位要按照市财政局对“二上”预算中的政府采购预算的审核意见,及时进行调整和反馈。

5.政府购买服务预算编制

各预算单位根据《厦门市财政局关于修订市级政府购买服务指导目录的通知》(厦财综〔201814号),编制2020年政府购买服务预算,明确项目名称、项目起止时间、所需资金总额、当年资金规模和资金来源等。

对列入政府采购目录或采购限额标准以上的政府购买服务项目,需要履行政府采购规定程序的,各预算单位应按规定编报政府采购预算。政府购买服务所需资金从既有预算中统筹安排。

6.编制部门整体支出目标

各一级预算单位负责编制部门整体支出绩效目标,反映部门的年度工作任务,督促所属单位根据“一上”预算审核情况,调整完善项目绩效目标。整体支出绩效目标和完善后的项目绩效目标,经集体研究后,随同“二上”预算报送。

7.部门报送“二上”预算

各一级预算单位根据“一下”控制数,结合项目排序,从项目库中挑选正式项目纳入部门预算编制系统,与基本支出预算一并生成“二上”部门预算草案、支出规划和非税收入计划,报送市财政局。同时,将部门职能、机构设置、资产配置、人员编制、整体支出绩效目标等情况纳入编制说明。

三、2020年转移支付预算编制内容

1.应编尽编转移支付预算

对于需要由区级实施的项目,各预算单位应当在年初编制预算时完整列入转移支付预算。一般性转移支付项目由各预算单位细化到对各区的补助金额;专项转移支付项目由各预算单位分项目细化到对各区的补助金额,并提供文件政策依据和测算说明。

2.提前下达转移支付预算

各有关一级预算单位会同市财政局做好转移支付预算提前下达。一般性转移支付、专项转移支付提前下达比例原则上不低于90%70%。专项转移支付绩效目标随同资金文件一并下达。

按照因素法分配的,参照上年度相关因素,在20191130日前下达,次年清算;实行项目法分配或竞争性分配的,在20199月底前发布公告或申报指南,1130日前下达。

四、2020-2022年三年支出规划编制内容

1.基本支出规划

2020-2022年分年度的部门基本支出规划原则上应与2020年基本支出预算数保持一致。2021年和2022年,因机构、编制、人员变动或重大政策变化,需要调整基本支出的,待下一年编制部门年度预算和三年支出规划时进行调整。

2.项目支出规划

部门专项原则上保持零增长;发展经费对照市委、市政府重大决策部署、重点领域规划等因素,测算未来三年支出计划;基建项目根据市委、市政府已立项项目和规划建设项目,结合项目工程进度,测算未来三年支出计划。

各预算单位三年支出规划应充分体现分年安排和滚动管理的要求:固定项目按照零增长原则编制;跨年项目按照项目实施进度编制;当年项目根据工作任务需要编制。

五、相关要求

(一)压实预算管理主体责任

各一级预算单位要完善内控制度,在收入征管、支出政策、资金拨付、执行进度、项目预算调剂、政府采购(购买服务)、项目预决算审核、预算绩效管理、信息公开、问题整改等方面,切实履行主体责任

部门预算项目的申报、评审、分配、公示、验收、资金拨付等工作,由各预算单位负责实施。各一级预算单位加强对所属单位和预算项目的监管,提高资金使用效益。

(二)有效盘活财政存量资金

各预算单位结余资金以及结转一年以上的资金(上级专款结转两年以上),上缴财政统筹使用。预算执行中,各部门无需按原用途使用或难以支出的资金,应按规定及时调剂用于其他亟需的项目或上缴财政。

对于一般公共预算项目支出全年执行率低于80%的部门,按实际执行数与预算数的差额的30%压减下一年度的项目支出规模。

(三)加强预算执行管理

硬化预算约束。预算执行中,除中央、省出台的政策外,各预算单位原则上不新增普惠性政策,确需出台的,通过清理整合部门现有政策消化。

执行中临时增加的增支事项,原则上在部门预算盘子内调剂解决。确实无法调剂的,由各一级预算单位按程序提出申请。除市委、市政府决策的重要事项外,上半年不追加部门预算;对支出进度低于序时进度10%(含)以上的部门,原则上不追加预算。各部门预算追加项目,要一并说明项目的绩效目标。

加快执行进度。对年初预算未明确到具体项目的资金,各预算单位要尽早开展项目申报、审核、资金拨付;市财政局将继续对支出进度排名进行通报,对支出进度未达到序时的部门(单位),纳入重点监控名单。

(四)推动预算和绩效管理一体化

各预算单位要落实预算绩效管理主体责任,将绩效管理融入预算编制、执行、监督全过程,切实做到“花钱问效、无效问责”。

扩大绩效管理覆盖面。各预算单位要将国有资本经营预算、社保基金预算安排的政策和项目纳入绩效管理。各预算单位绩效监控和自评资金覆盖面比例从75%提高到100%

加强绩效监控结果应用。各预算单位要对部门整体支出、重大政策和项目开展事中绩效监控,支出进度未达到序时的部门要提交整体支出绩效监控报告,分项目分析原因。各预算单位要根据监控结果,对确实无法支出的,按程序调剂资金。

加强评价结果运用。各预算单位要加强重大政策和项目全过程问效。市财政局对执行3年以上、实际执行率低于序时进度10%以上或即将到期、拟延续实施的重大政策和项目,开展重点评价。评价结果未达到优、良等次,按一定比例压减或暂停安排资金。

(五)加大预算信息公开力度

规范预算公开。按照“谁主管、谁公开、谁负责”的原则,除涉密信息外,所有使用财政资金的部门应公开本部门预算。各部门预算应公开到功能分类项级科目和经济分类款级科目。

公开绩效信息。2020年起,各一级预算单位整体支出绩效目标、重大项目绩效目标和自评结果,随部门预决算向社会公开。选取部分重大项目绩效目标、绩效评价结果提交人大参阅。

(六)主动自觉接受监督

按照“谁审批、谁使用、谁负责”的原则,各预算单位要主动接受有关部门和社会各界的监督,认真整改巡察、审计查出的问题。

对审计发现的财经法规制度执行不严、财务管理不规范、预算绩效管理未按要求落实、绩效结果弄虚作假等问题突出、整改不到位的预算单位,市财政将按一定比例核减公用经费。

六、时间安排

(一)2019915日前,各一级预算单位应按规定将审核汇总的2020年项目支出预算建议数和2020-2022年支出规划数报市财政局相关业务处室。

(二)20191031日前,市财政局下达各一级预算单位2020年项目支出预算控制数。

(三)20191110日前,各一级预算单位根据市财政局下达的控制数,编制2020年部门预算草案(包括编制说明、绩效目标、预算报表),相关部门编制2020-2022年支出规划草案,经市财政局审核,报分管市领导审签。

(四)20191130日前,市财政局基本完成预算草案和中期财政规划草案汇总编制工作,按程序报批。

(五)2020年预算草案经市人代会审议通过后,市财政局在20日内将部门预算批复到一级预算单位,各一级预算单位自市财政局批复本部门预算之日起15日内批复所属单位预算。

 

附件:1.2020年部门预算编制内容

2.市级财政项目支出分级管理规范

                      

 

                                  厦门市财政局

                                                         2019年8月26

(此件主动公开)

 

 


附件1

 

2020年部门预算编制内容

 

一、部门收入预算

1.部门收入预算包括一般公共预算收入、政府性基金收入和其他资金收入。其他资金收入包括事业收入(含批准留用的资金和财政专户管理的事业收入)、事业单位经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、动用历年结余资金和其他收入。

2.各一级预算单位应结合发展规划和履行职能需要,实事求是、积极稳妥地编报本部门收入规模,提高收入预算编制准确性。各预算单位要将本单位所有收入按照不同收入来源分别编制,体现单位收入预算的完整性。

二、部门支出预算

各预算单位要坚持有保有压、讲求绩效的原则,优先保障基本支出预算,合理安排项目支出预算,切实保障部门履行职能和事业发展要求。部门支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。

1.基本支出预算

基本支出预算指行政事业单位保障机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划,包括人员经费和公用经费两部分。

1)人员经费分为工资福利支出、对个人和家庭补助支出。

工资福利支出是指单位开支的在职职工各类劳动报酬以及缴纳的各项社会保险费支出等,具体包括基本工资、津贴补贴、奖金、绩效工资、基本养老保险、职业年金、基本医疗保险等社会保障缴费、住房提租补贴、住房公积金等。

对个人和家庭补助支出是指单位开支的个人和家庭的补助支出,离退休费、退职(役)费、抚恤金、生活补助、助学金、奖励金等。

2)公用经费分为一般综合定额支出、非在编雇用人员经费支出、工会福利经费支出、交通费定额支出、物业管理费支出和其他公用经费等。

一般综合定额支出是指维持单位正常运转和完成日常工作任务发生的支出,按照单位编制内在职实有人数及预算年度综合定额标准编制预算。具体包含办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、会议费、公务接待费、因公出国(境)经费、日常宣传费、劳务费、日常维修费、一般设备购置费、图书资料购置费、党建经费、妇女儿童青年组织工作及活动经费、关心下一代工作经费、精神文明建设经费等。

非在编雇用人员经费支出是指单位用于非在编雇用人员的各项经费支出,按照市编办、市财政局确定非在编雇用人员数及非在编雇用人员定额标准编制预算,实行总额控制。

工会福利经费支出是指按规定缴纳的工会经费以及开展集体福利活动所需支出,按照单位在职实有人数及预算年度定额标准编制预算。具体包括工会经费、福利费、工会活动经费、户外运动卡办卡经费等。工会福利经费执行中按照实际发生额开支,不得采取先预提后列支做法。

交通费定额支出是指单位用于车辆等各类交通工具的燃料费、维修费、过桥过路费、保险费等支出,包括车辆定额支出和船舶定额支出。其中,汽车定额支出根据核定的编制内实有车辆数和年度定额标准编制,摩托车、船舶定额支出按照实有数和年度定额标准编制预算。

物业管理费支出是以单位办公用房面积及物业定额标准核定的用于办公用房和特殊业务用房物业管理的各项经费支出。其中,一般办公用房物业管理费支出按照核定的编制内在职实有人数人均办公用房面积和定额标准编制预算,人均面积超过标准的按一定比例核减经费;特殊业务用房物业管理费支出按照用房面积和定额标准编制预算。

以上公用经费(含其他公用经费)中各个项目经费可统筹使用,开支应符合相关财政财务管理规定。2020年市级行政事业单位部门预算各类定额标准由市财政局另行通知。

2.项目支出预算

项目支出预算是指单位为完成年度特定的工作任务或事业发展目标,在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划,包括部门专项、发展经费、基建项目三类。

1)部门专项是指单位履行职能和自身特殊事项需要,阶段性或一次性发生的项目支出,包括办公用房租赁费、大型设施设备运维经费、执法办案经费、大型宣传活动经费、非税征收成本经费等。

2)发展经费是指单位根据“三定职责”和特定工作需要,在本单位自身发展、建设以外的,安排用于经济社会发展或公共服务项目支出,包括社会管理、公共事业发展、社会保障、经济发展、政策补贴等方面的支出。

3)基建项目是指经基建立项程序批准的项目、或者经市政府(市土管会)批准的土地收储开发项目以及其他市委、市政府确定实施的基本建设项目。各一级预算单位应编制滚动投资计划和年度投资计划,并与中期财政规划和年度预算做好衔接。

 

附件2

 

市级财政项目支出分级管理规范

 

为促进市级财政项目支出统筹整合,制定本规范。本规范的实施范围包括一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算,适用项目类别包括部门专项、发展经费、基建项目。

一、预算项目分级规则

按照业务工作层次将预算项目分两级设置。具体要求如下:

(一)一级项目根据部门履职情况设置,为项目大类

由各一级预算单位根据本部门职责、落实市委市政府重点工作等任务提出,与市财政局商议设立。

(二)二级项目按照具体工作事项设置,为具体项目

由各预算单位根据所开展的具体工作内容,在一级项目下设置。二级项目的设立,要与对应的一级项目相匹配,并要有充分的立项依据、具体的支出内容及明确合理的绩效目标。

二、一级项目设置规则

(一)对于部门专项项目,各一级预算单位原则上设置一个一级项目,名称为“专项业务费”;对于工作职责较为复杂的个别部门,原则上不超过三个一级项目。

(二)对于发展经费项目,各预算单位根据工作职责、落实市委市政府重点工作任务等设立,要有准确清晰的名称、实施内容及支出范围,并保持基本稳定。

发展经费对应的一级项目适合按照专项资金管理的,应逐步配套专项资金管理办法。以下类型项目原则上应按专项资金管理:

1.跨年度、经常性的涉企扶持项目;

2.跨年度、经常性的普惠性民生补助政策;

3.其他应当按照专项资金管理的项目。

(三)对于基建项目,各一级预算单位根据基建工程所属领域设置一级项目。

三、一级项目编码规则

为保证项目信息的完整、连续、可识别,对项目实行代码化管理。一级项目代码为7位数字,编码规制如下:

1.“部门专项”类一级项目代码为“3位部门预算代码+01+2位顺序码”。

2.“发展经费”类一级项目代码为“3位部门预算代码+02+2位顺序码”。其中,“信息化专项资金”一级项目代码为“3位部门预算代码+02+99

3.“基建项目”类一级项目代码为“3位部门预算代码+03+2位顺序码”。

四、其他工作要求

(一)各预算单位在后续预算编制、预算执行指标调剂、预算追加过程中,均应准确选择“一级项目”,各一级预算单位应做好严格审核把关。

(二)除部门专项外,各预算单位应按二级项目填报绩效目标,各一级预算单位在此基础上汇总填报一级项目绩效目标,并按要求做好绩效目标公开有关工作。

 

 

 

 

  厦门市财政局办公室                                           2019年8月26印发

厦门市财政局关于编制市级2020年部门预算和2020-2022年支出规划的通知 发布日期:2019/08/26

厦财预〔201931

 

市直各有关单位:

今年以来,全市经济社会总体平稳运行。但未来一段时间,宏观经济将面临新的风险挑战,受减税降费、房地产调控等因素影响,财政收入增幅将明显放缓;重点领域支出需求增长较快,财政收支矛盾日益显现。为做好2020年政府预算编制和2020-2022年财政规划工作,根据《预算法》、《厦门市预算审查批准监督条例》、《中共厦门市委厦门市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施方案》和《厦门市人民政府办公厅关于编制2020年财政预算和2020-2022年财政规划的通知》(厦府办〔201978号)等规定,现将有关事项通知如下:

一、编制范围及职责

(一)编制范围

市本级预算单位均应编制本单位2020年部门预算,除另有规定,各一级预算单位的2020年部门预算及编制说明按要求提交市人代会。

编制部门预算的市级部门应编制本部门一般公共预算和政府性基金预算2020-2022年支出规划。其中:市人社局会同市税务局、市医保局编制2020-2022年社会保险基金收支规划。

(二)职责分工

各预算单位负责本单位年度预算和三年支出规划的编制和执行,并对数据的准确性、真实性和完整性负责,内容详见附件1

各一级预算单位负责对所属单位年度预算(含绩效目标)和三年支出规划进行审核、汇总,经集体研究通过后,按规定程序和时限向市财政局报送单位预算和编制说明。

市财政局负责组织审核各一级预算单位年度部门预算(含绩效目标)和三年支出规划,并对预算执行情况进行跟踪问效。

二、2020年部门预算编制内容

(一)编制“一上”预算

“一上”时,各预算单位按要求编制非税收入计划、项目支出预算(含对区转移支付项目),暂不编报基本支出预算。

1.非税收入计划编制

各预算单位要根据历年收入情况和下一编制年度收入增减变动因素,按收入类别逐项测算本单位收入。在严格落实各项降费减负措施的基础上,加强非税收入管理,依法征收、应收尽收。

2.项目支出预算编制

1)分类分级设置项目

各预算单位根据市委、市政府工作部署和本部门职责,按照支出用途分类编制项目,具体分为部门专项、发展经费、基建项目三类。各预算单位要优先保障市委、市政府确定的重点工作,不留“硬缺口”。

2020年起,项目简化为二级设置:一级项目为大类项目,按照部门工作职责设置。二级项目为具体项目,对应具体工作事项。各预算单位要归并分散、交叉的项目。具体规范详见附件2

2)加强项目评审和事前绩效评估

各一级预算单位按规定做好项目评审,项目立项、论证、遴选、入库应经过单位内部审核和决策程序,重点做好“新增项目”审核和“到期项目”清理,推动项目储备常态化。

对新增重大产业投资、重大民生政策和项目等,各预算单位要结合项目评审开展事前绩效评估。新增基建项目由市发改委结合立项程序评估;归口管理项目由归口管理部门评估,具体方式可采取集体研究、专家论证、第三方机构评估等。评估结果作为预算安排的重要参考。

3)编制项目绩效目标

部门专项不单独编报目标,纳入部门整体支出绩效目标管理。发展经费、基建项目(含对区专项转移支付项目)要编制一、二级项目绩效目标。经集体研究后,随同“一上”预算报送。

3.部门报送“一上”预算

各一级预算单位要对本级及所属单位的非税收入计划和支出项目进行审核,审核通过的项目,由各一级预算单位通过项目库系统生成“一上”预算建议、支出规划报表,报送市财政局。

归口管理的项目(包括发改委切块安排的基建资金、信息化专项资金、课题经费等):可细化到预算单位的,纳入单位部门预算;使用部门为非预算单位或暂不明确的,纳入归口部门预算。

各预算单位要充分预计事业收入、事业单位经营收入等各项收入,按规定纳入预算安排;对于事业收入、经营收入等形成的结余资金,优先列入“一上”预算。

(二)下达“一下”项目支出预算控制数

经综合平衡后,市财政局下达各一级预算单位2020年项目支出预算控制数,其中重点项目明确到具体数额。各一级预算单位负责下达所属预算单位控制数。

(三)编制“二上”预算

“二上”时,各一级预算单位要按“一下”控制数编制全口径部门预算(含财政拨款和非财政拨款),并细化到具体单位和项目。基本支出和项目支出预算编制到经济分类款级科目。部门预算草案及编制说明连同2020-2022年支出规划报送市财政局。

1.严格控制一般性支出

各预算单位要不折不扣落实过“紧日子”的要求。除刚性和重点项目支出外,各预算单位一般性支出在2019年压缩10%的基础上保持零增长。具体包括一般综合定额、剔除刚性支出(按照已定支出标准、已签订协议据实安排支出)外的部门专项。

各预算单位要按2020年“三公”经费预算压减3%的要求,认真编报年度“三公”经费预算,加强相关支出事项的必要性审核。

2.基本支出预算编制

各预算单位要将工资福利、对个人和家庭补助、公用经费等各项支出完整编入基本支出预算,对比上年发生变化的,说明原因并提供相关文件依据。

3.项目支出预算编制

在“一下”控制数内,各一级预算单位在优先保障市委、市政府重点工作的基础上,可增减或替换项目,增加或替换的项目必须是已入库且市财政局“一上”审核后未明确不安排的项目。如需调整“一下”控制数中重点项目,要说明原因并提供依据。

4.政府采购预算编制

各预算单位应根据《厦门市财政局关于印发2020年度厦门市政府采购目录及限额标准的通知》(厦财采〔201936号)等文件规定范围,对纳入部门预算管理,涉及政府采购的支出,编制政府采购预算,并列明政府采购的具体品目和金额。

各预算单位要按照市财政局对“二上”预算中的政府采购预算的审核意见,及时进行调整和反馈。

5.政府购买服务预算编制

各预算单位根据《厦门市财政局关于修订市级政府购买服务指导目录的通知》(厦财综〔201814号),编制2020年政府购买服务预算,明确项目名称、项目起止时间、所需资金总额、当年资金规模和资金来源等。

对列入政府采购目录或采购限额标准以上的政府购买服务项目,需要履行政府采购规定程序的,各预算单位应按规定编报政府采购预算。政府购买服务所需资金从既有预算中统筹安排。

6.编制部门整体支出目标

各一级预算单位负责编制部门整体支出绩效目标,反映部门的年度工作任务,督促所属单位根据“一上”预算审核情况,调整完善项目绩效目标。整体支出绩效目标和完善后的项目绩效目标,经集体研究后,随同“二上”预算报送。

7.部门报送“二上”预算

各一级预算单位根据“一下”控制数,结合项目排序,从项目库中挑选正式项目纳入部门预算编制系统,与基本支出预算一并生成“二上”部门预算草案、支出规划和非税收入计划,报送市财政局。同时,将部门职能、机构设置、资产配置、人员编制、整体支出绩效目标等情况纳入编制说明。

三、2020年转移支付预算编制内容

1.应编尽编转移支付预算

对于需要由区级实施的项目,各预算单位应当在年初编制预算时完整列入转移支付预算。一般性转移支付项目由各预算单位细化到对各区的补助金额;专项转移支付项目由各预算单位分项目细化到对各区的补助金额,并提供文件政策依据和测算说明。

2.提前下达转移支付预算

各有关一级预算单位会同市财政局做好转移支付预算提前下达。一般性转移支付、专项转移支付提前下达比例原则上不低于90%70%。专项转移支付绩效目标随同资金文件一并下达。

按照因素法分配的,参照上年度相关因素,在20191130日前下达,次年清算;实行项目法分配或竞争性分配的,在20199月底前发布公告或申报指南,1130日前下达。

四、2020-2022年三年支出规划编制内容

1.基本支出规划

2020-2022年分年度的部门基本支出规划原则上应与2020年基本支出预算数保持一致。2021年和2022年,因机构、编制、人员变动或重大政策变化,需要调整基本支出的,待下一年编制部门年度预算和三年支出规划时进行调整。

2.项目支出规划

部门专项原则上保持零增长;发展经费对照市委、市政府重大决策部署、重点领域规划等因素,测算未来三年支出计划;基建项目根据市委、市政府已立项项目和规划建设项目,结合项目工程进度,测算未来三年支出计划。

各预算单位三年支出规划应充分体现分年安排和滚动管理的要求:固定项目按照零增长原则编制;跨年项目按照项目实施进度编制;当年项目根据工作任务需要编制。

五、相关要求

(一)压实预算管理主体责任

各一级预算单位要完善内控制度,在收入征管、支出政策、资金拨付、执行进度、项目预算调剂、政府采购(购买服务)、项目预决算审核、预算绩效管理、信息公开、问题整改等方面,切实履行主体责任

部门预算项目的申报、评审、分配、公示、验收、资金拨付等工作,由各预算单位负责实施。各一级预算单位加强对所属单位和预算项目的监管,提高资金使用效益。

(二)有效盘活财政存量资金

各预算单位结余资金以及结转一年以上的资金(上级专款结转两年以上),上缴财政统筹使用。预算执行中,各部门无需按原用途使用或难以支出的资金,应按规定及时调剂用于其他亟需的项目或上缴财政。

对于一般公共预算项目支出全年执行率低于80%的部门,按实际执行数与预算数的差额的30%压减下一年度的项目支出规模。

(三)加强预算执行管理

硬化预算约束。预算执行中,除中央、省出台的政策外,各预算单位原则上不新增普惠性政策,确需出台的,通过清理整合部门现有政策消化。

执行中临时增加的增支事项,原则上在部门预算盘子内调剂解决。确实无法调剂的,由各一级预算单位按程序提出申请。除市委、市政府决策的重要事项外,上半年不追加部门预算;对支出进度低于序时进度10%(含)以上的部门,原则上不追加预算。各部门预算追加项目,要一并说明项目的绩效目标。

加快执行进度。对年初预算未明确到具体项目的资金,各预算单位要尽早开展项目申报、审核、资金拨付;市财政局将继续对支出进度排名进行通报,对支出进度未达到序时的部门(单位),纳入重点监控名单。

(四)推动预算和绩效管理一体化

各预算单位要落实预算绩效管理主体责任,将绩效管理融入预算编制、执行、监督全过程,切实做到“花钱问效、无效问责”。

扩大绩效管理覆盖面。各预算单位要将国有资本经营预算、社保基金预算安排的政策和项目纳入绩效管理。各预算单位绩效监控和自评资金覆盖面比例从75%提高到100%

加强绩效监控结果应用。各预算单位要对部门整体支出、重大政策和项目开展事中绩效监控,支出进度未达到序时的部门要提交整体支出绩效监控报告,分项目分析原因。各预算单位要根据监控结果,对确实无法支出的,按程序调剂资金。

加强评价结果运用。各预算单位要加强重大政策和项目全过程问效。市财政局对执行3年以上、实际执行率低于序时进度10%以上或即将到期、拟延续实施的重大政策和项目,开展重点评价。评价结果未达到优、良等次,按一定比例压减或暂停安排资金。

(五)加大预算信息公开力度

规范预算公开。按照“谁主管、谁公开、谁负责”的原则,除涉密信息外,所有使用财政资金的部门应公开本部门预算。各部门预算应公开到功能分类项级科目和经济分类款级科目。

公开绩效信息。2020年起,各一级预算单位整体支出绩效目标、重大项目绩效目标和自评结果,随部门预决算向社会公开。选取部分重大项目绩效目标、绩效评价结果提交人大参阅。

(六)主动自觉接受监督

按照“谁审批、谁使用、谁负责”的原则,各预算单位要主动接受有关部门和社会各界的监督,认真整改巡察、审计查出的问题。

对审计发现的财经法规制度执行不严、财务管理不规范、预算绩效管理未按要求落实、绩效结果弄虚作假等问题突出、整改不到位的预算单位,市财政将按一定比例核减公用经费。

六、时间安排

(一)2019915日前,各一级预算单位应按规定将审核汇总的2020年项目支出预算建议数和2020-2022年支出规划数报市财政局相关业务处室。

(二)20191031日前,市财政局下达各一级预算单位2020年项目支出预算控制数。

(三)20191110日前,各一级预算单位根据市财政局下达的控制数,编制2020年部门预算草案(包括编制说明、绩效目标、预算报表),相关部门编制2020-2022年支出规划草案,经市财政局审核,报分管市领导审签。

(四)20191130日前,市财政局基本完成预算草案和中期财政规划草案汇总编制工作,按程序报批。

(五)2020年预算草案经市人代会审议通过后,市财政局在20日内将部门预算批复到一级预算单位,各一级预算单位自市财政局批复本部门预算之日起15日内批复所属单位预算。

 

附件:1.2020年部门预算编制内容

2.市级财政项目支出分级管理规范

                      

 

                                  厦门市财政局

                                                         2019年8月26

(此件主动公开)

 

 


附件1

 

2020年部门预算编制内容

 

一、部门收入预算

1.部门收入预算包括一般公共预算收入、政府性基金收入和其他资金收入。其他资金收入包括事业收入(含批准留用的资金和财政专户管理的事业收入)、事业单位经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、动用历年结余资金和其他收入。

2.各一级预算单位应结合发展规划和履行职能需要,实事求是、积极稳妥地编报本部门收入规模,提高收入预算编制准确性。各预算单位要将本单位所有收入按照不同收入来源分别编制,体现单位收入预算的完整性。

二、部门支出预算

各预算单位要坚持有保有压、讲求绩效的原则,优先保障基本支出预算,合理安排项目支出预算,切实保障部门履行职能和事业发展要求。部门支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。

1.基本支出预算

基本支出预算指行政事业单位保障机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划,包括人员经费和公用经费两部分。

1)人员经费分为工资福利支出、对个人和家庭补助支出。

工资福利支出是指单位开支的在职职工各类劳动报酬以及缴纳的各项社会保险费支出等,具体包括基本工资、津贴补贴、奖金、绩效工资、基本养老保险、职业年金、基本医疗保险等社会保障缴费、住房提租补贴、住房公积金等。

对个人和家庭补助支出是指单位开支的个人和家庭的补助支出,离退休费、退职(役)费、抚恤金、生活补助、助学金、奖励金等。

2)公用经费分为一般综合定额支出、非在编雇用人员经费支出、工会福利经费支出、交通费定额支出、物业管理费支出和其他公用经费等。

一般综合定额支出是指维持单位正常运转和完成日常工作任务发生的支出,按照单位编制内在职实有人数及预算年度综合定额标准编制预算。具体包含办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、会议费、公务接待费、因公出国(境)经费、日常宣传费、劳务费、日常维修费、一般设备购置费、图书资料购置费、党建经费、妇女儿童青年组织工作及活动经费、关心下一代工作经费、精神文明建设经费等。

非在编雇用人员经费支出是指单位用于非在编雇用人员的各项经费支出,按照市编办、市财政局确定非在编雇用人员数及非在编雇用人员定额标准编制预算,实行总额控制。

工会福利经费支出是指按规定缴纳的工会经费以及开展集体福利活动所需支出,按照单位在职实有人数及预算年度定额标准编制预算。具体包括工会经费、福利费、工会活动经费、户外运动卡办卡经费等。工会福利经费执行中按照实际发生额开支,不得采取先预提后列支做法。

交通费定额支出是指单位用于车辆等各类交通工具的燃料费、维修费、过桥过路费、保险费等支出,包括车辆定额支出和船舶定额支出。其中,汽车定额支出根据核定的编制内实有车辆数和年度定额标准编制,摩托车、船舶定额支出按照实有数和年度定额标准编制预算。

物业管理费支出是以单位办公用房面积及物业定额标准核定的用于办公用房和特殊业务用房物业管理的各项经费支出。其中,一般办公用房物业管理费支出按照核定的编制内在职实有人数人均办公用房面积和定额标准编制预算,人均面积超过标准的按一定比例核减经费;特殊业务用房物业管理费支出按照用房面积和定额标准编制预算。

以上公用经费(含其他公用经费)中各个项目经费可统筹使用,开支应符合相关财政财务管理规定。2020年市级行政事业单位部门预算各类定额标准由市财政局另行通知。

2.项目支出预算

项目支出预算是指单位为完成年度特定的工作任务或事业发展目标,在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划,包括部门专项、发展经费、基建项目三类。

1)部门专项是指单位履行职能和自身特殊事项需要,阶段性或一次性发生的项目支出,包括办公用房租赁费、大型设施设备运维经费、执法办案经费、大型宣传活动经费、非税征收成本经费等。

2)发展经费是指单位根据“三定职责”和特定工作需要,在本单位自身发展、建设以外的,安排用于经济社会发展或公共服务项目支出,包括社会管理、公共事业发展、社会保障、经济发展、政策补贴等方面的支出。

3)基建项目是指经基建立项程序批准的项目、或者经市政府(市土管会)批准的土地收储开发项目以及其他市委、市政府确定实施的基本建设项目。各一级预算单位应编制滚动投资计划和年度投资计划,并与中期财政规划和年度预算做好衔接。

 

附件2

 

市级财政项目支出分级管理规范

 

为促进市级财政项目支出统筹整合,制定本规范。本规范的实施范围包括一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算,适用项目类别包括部门专项、发展经费、基建项目。

一、预算项目分级规则

按照业务工作层次将预算项目分两级设置。具体要求如下:

(一)一级项目根据部门履职情况设置,为项目大类

由各一级预算单位根据本部门职责、落实市委市政府重点工作等任务提出,与市财政局商议设立。

(二)二级项目按照具体工作事项设置,为具体项目

由各预算单位根据所开展的具体工作内容,在一级项目下设置。二级项目的设立,要与对应的一级项目相匹配,并要有充分的立项依据、具体的支出内容及明确合理的绩效目标。

二、一级项目设置规则

(一)对于部门专项项目,各一级预算单位原则上设置一个一级项目,名称为“专项业务费”;对于工作职责较为复杂的个别部门,原则上不超过三个一级项目。

(二)对于发展经费项目,各预算单位根据工作职责、落实市委市政府重点工作任务等设立,要有准确清晰的名称、实施内容及支出范围,并保持基本稳定。

发展经费对应的一级项目适合按照专项资金管理的,应逐步配套专项资金管理办法。以下类型项目原则上应按专项资金管理:

1.跨年度、经常性的涉企扶持项目;

2.跨年度、经常性的普惠性民生补助政策;

3.其他应当按照专项资金管理的项目。

(三)对于基建项目,各一级预算单位根据基建工程所属领域设置一级项目。

三、一级项目编码规则

为保证项目信息的完整、连续、可识别,对项目实行代码化管理。一级项目代码为7位数字,编码规制如下:

1.“部门专项”类一级项目代码为“3位部门预算代码+01+2位顺序码”。

2.“发展经费”类一级项目代码为“3位部门预算代码+02+2位顺序码”。其中,“信息化专项资金”一级项目代码为“3位部门预算代码+02+99

3.“基建项目”类一级项目代码为“3位部门预算代码+03+2位顺序码”。

四、其他工作要求

(一)各预算单位在后续预算编制、预算执行指标调剂、预算追加过程中,均应准确选择“一级项目”,各一级预算单位应做好严格审核把关。

(二)除部门专项外,各预算单位应按二级项目填报绩效目标,各一级预算单位在此基础上汇总填报一级项目绩效目标,并按要求做好绩效目标公开有关工作。

 

 

 

 

  厦门市财政局办公室                                           2019年8月26印发