市直各部门，各区财政局、自贸区财金局、火炬计财局：

为做好2022年度政府部门财务报告编报工作，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》《国务院关于批转财政部权责发生制政府综合财务报告制度改革方案的通知》（国发〔2014〕63号）、《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）、《财政部关于修订印发〈政府财务报告编制办法（试行）〉的通知》（财库〔2019〕56号）和《财政部关于开展2022年度政府部门财务报告编报工作的通知》（财库〔2023〕2号）等有关规定，现就有关事项通知如下：

一、扎实开展政府部门财务报告编制工作

各区、各部门要全面学习贯彻党的二十大精神，认真贯彻党中央、国务院关于进一步深化预算管理制度改革的决策部署，严格落实预算法及其实施条例相关规定，按照 “十四五”期间政府财务报告制度改革的目标任务和 2022 年全国财政决算工作会议有关要求，扎实开展政府部门财务报告编报工作。

（一）强化主体责任，完善工作机制。严格贯彻落实改革方案要求，进一步强化主体责任，对本部门财务报告的真实性、准确性、完整性和规范性负责。加强组织领导，高效合理安排部门财务报告的布置、编制、审核、报送等环节的工作，明确任务分工，按照编制办法和操作指南要求，做好本部门财务报告的编制及审核工作，加强对下级单位的业务培训及指导，推动部门财务报告编制工作规范化、法制化。

（二）狠抓基础管理，做好数据衔接。严格执行政府会计准则制度，及时规范账务处理，细化核算内容，加强日常对账，扎实做好股权投资、公共基础设施、保障性住房、政府和社会资本合作 (PPP) 以及文物文化资产等重要资产的会计核算工作，全面提高会计信息质量。健全内部控制机制，按规定定期清查资产负债，未入账的资产负债要及时确认入账，全面清理历史债权债务，及时处置财务挂账，防控财务风险。优化管理流程，进一步做好政府部门财务报告与部门决算、行政事业性国有资产报告之间的数据衔接。

（三）注重分析利用，挖掘报告价值。加强财务报告相关数据的财务分析，积极探索与决算、资产等其他方面报告的分析结果比对，探索形成新的分析角度和模式，既要突出财务报告的特点，也要做好衔接，避免出现“两张皮”现象。通过财务分析和专项课题研究，发现问题、剖析原因，找出薄弱环节，发挥政府部门财务报告逆向反馈和促进管理的作用，更好地为领导决策提供参考。

（四）规范账务处理，提高编报效率。各部门应在财政预算管理一体化系统中完成会计核算业务，准确设置下级明细科目或辅助核算项，保证一体化系统会计核算信息的完整性和准确性。结合政府部门财务报告编制需要，推动实现通过一体化系统会计核算模块自动取数、自动对账、自动生成抵销分录并自动生成政府部门财务报告，提升工作效率。

二、着力提高政府部门财务报告编制质量

（一）准确界定编制主体范围。认真梳理应纳入政府部门财务报告编制范围的单位清单，完善编制单位基础信息， 将部门所属行政事业单位、与同级财政部门有预算拨款关系的社会团体全部纳入编制范围，保证编制范围的完整性。对于经费自理事业单位，应按照《财政部办公厅关于进一步明确政府部门财务报告编制合并范围的通知》(财办库〔2021〕 182 号)规定确定所属关系，准确把握合并级次，确保不重不漏。

（二）认真落实对账抵销要求。按照《政府会计准则制度解释第4 号》、《政府部门财务报告编制操作指南》及相关规定，组织做好部门内部交易事项对账抵销工作。正确运用抵销规则，对于金额高于抵销阈值10万元的内部交易事项，要加强对账，重点抵销；对于10万元（含）以下且可确认一致的内部交易事项，原则上应抵尽抵，不受抵销阈值限制。各部门要积极配合市本级政府综合财务报告编制工作，做好部门与部门之间、部门与财政之间交易事项信息的采集、分类、整理及核对，对存在的差异要准确查找原因，及时处理，为部门之间、部门与财政之间抵销提供信息支持。

（三）压紧压实编制审核责任。部门单位作为报告编制的 “第一责任人”，要切实履行主体责任，严格审核把关。优化编审流程，提高工作效率，细化审核内容，杜绝基础性错误，及时纠正审核、审计发现的问题，切实提高政府部门财务报告编制质量。

三、按时完成政府部门财务报告编制工作

为进一步提升政府财务报告编制质量，市本级2022年度政府部门财务报告按以下步骤开展：

（一）基础信息核对。纳入市本级政府部门财务报告编制范围的单位，应结合一体化系统单位基础信息等，认真核对和完善部门单位财务报告封面信息。

（二）数据填报。各部门应在预算管理一体化系统财务报告模块中完成本单位2022年度财务报表数据的填报，按编制要求，准确填报本单位账务数据，认真做好与部门决算、行政事业性国有资产报告的数据校验，并在系统中进行发布。

（三）核实对账。各部门应就政府财务报告编制系统对账模块中未达成一致的相关交易事项（即有差额事项），逐项与对方单位进行核对确认。经核对后双方无法达成一致或仅就部分金额达成一致的，应当在系统中做出说明。

（四）报表报送。各部门应于2023年5月18日前将2022年度政府部门财务报表及所属单位政府部门财务报表电子数据，通过系统报送市财政对口业务处室。

（五）数据审核。市财政对口业务处室按照编制办法、操作指南以及审核要点等要求做好审核工作，初审后提交国库处复核。

（六）报告报送。待审核通过后，各部门应于2023年5月30日前将2022年度政府部门财务报告（纸质盖章版和电子数据）、所属单位政府部门财务报告电子数据，报送市财政。

四、其他事项

（一）2022年度政府财务报告通过预算管理一体化系统财务报告模块编报，纳入市本级政府部门财务报告编制范围的单位，均已参照部门决算的编制人信息匹配相应的模块和权限。

（二）定于2023年5月4日，举行政府部门财务报告编制宣讲会及编报系统操作演示，届时请各部门组织本部门编制单位参加，报名及观看方式另行通知。

（三）《财政部关于修订印发〈政府部门财务报告编制操作指南（试行）〉的通知》（财库〔2019〕57号），各部门、各单位请自行下载学习（网址：http://gks.mof.gov.cn）。

（四）各部门要全面总结编制做法和经验，认真撰写编制工作总结，主要包括编制工作开展情况、具体做法、发现的问题及相关工作建议等内容，并于2023年5月18日前通过财政专网邮箱发送至市财政局国库处（liushengguo@xmcz.com）。工作中遇到问题和情况，请及时与市财政局（国库处）联系。联系人：刘胜国，电话：2858181；技术支持：5122999。

专此通知。

附件：2022年度政府部门财务报告样式

                                                                        厦门市财政局

                                                                        2023年4月28日

(此件主动公开）

厦门市财政局办公室                                                                                                                               2023年4月28日印发